Case de Marcat Fiscale: 2012

Este foarte important pt cei interesati sa gaseasca legislatia pt casele de marcat fiscale.

Legea care reglementeaza casele de marcat in Romania este ORDONANŢA DE URGENŢĂ Nr. 28 din 25 martie 1999

Mai jos regasiti textul Ordonantei, asa cum se regaseste azi 8 noiembrie 2012 pe siteul Ministerului de Finante http://www.mfinante.ro/aparate.html

Textul
Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 28/1999, republicată în Monitorul

Oficial al României, Partea I, nr. 75 din 21 ianuarie 2005, a fost actualizat în baza

actelor normative modificatoare, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea

I, până la 7 aprilie 2009:

Ordonanţa Guvernului nr. 53/2005;

Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006;

Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 12/2006;

Ordonanţa Guvernului nr. 47/2007;

Legea nr. 264/2008;

Legea nr. 52/2009.

NOTĂ:

Prin

Hotărârea Guvernului nr. 479/2003, republicată, au fost aprobate Normele

metodologice pentru aplicarea

Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 28/1999

privind obligaţia agenţilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice

fiscale (case de marcat).

ART. 1

(1) Operatorii economici care efectuează livrări de bunuri cu amănuntul, precum şi

prestări de servicii direct către populaţie sunt obligaţi să utilizeze aparate de marcat

electronice fiscale (case de marcat).

(2) Operatorii economici prevăzuţi la alin. (1), denumiţi în continuare utilizatori, au

obligaţia să emită bonuri fiscale cu aparate de marcat electronice fiscale şi să le

predea clienţilor. La solicitarea clienţilor, utilizatorii vor elibera acestora şi factură

fiscală.

(3) Aparatele de marcat electronice fiscale sunt livrate prin distribuitori autorizaţi.

În sensul prezentei ordonanţe de urgenţă, prin distribuitor autorizat se înţelege

operatorul economic pe numele căruia a fost eliberat avizul prevăzut la
art. 5 alin.

(2). Distribuitorul autorizat are dreptul de a comercializa aparatele de marcat

electronice fiscale, inclusiv produsele complementare acestora, pentru care a obţinut

avizul, precum şi obligaţia să asigure service la aceste aparate atât în mod direct, cât

şi prin alţi operatori economici acreditaţi de către acesta, denumiţi în continuare

unităţi acreditate pentru comercializare şi/sau service. Distribuitor autorizat nu poate

fi decât producătorul sau importatorul aparatului respectiv. În situaţia defectării

aparatelor de marcat electronice fiscale utilizatorii sunt obligaţi ca în momentul

constatării defecţiunii să anunţe distribuitorul autorizat care a livrat aparatul sau,

după caz, unitatea de service acreditată a acestui distribuitor autorizat.

(4) Până la repunerea în funcţiune a aparatelor de marcat electronice fiscale,

operatorii economici utilizatori sunt obligaţi să înregistreze într-un registru, special

întocmit în acest sens, toate operaţiunile efectuate şi să emită facturi fiscale pentru

respectivele operaţiuni, la cererea clientului.

ART. 2

Se exceptează de la prevederile

art. 1 alin. (1):
a) comerţul ocazional cu produse agricole autohtone efectuat de către producătorii

agricoli individuali deţinători de autorizaţie în pieţe, târguri, oboare sau în alte

locuri publice autorizate, livrările de bunuri efectuate prin automatele comerciale,

serviciile de parcări auto a căror contravaloare se încasează prin automate, precum

şi activităţile de jocuri de noroc desfăşurate cu mijloace tehnice de joc ce

funcţionează pe baza acceptatoarelor de bancnote sau monede;

b) serviciile de alimentaţie publică efectuate în mijloace de transport public de

călători;

c) *** Abrogată

d) vânzarea de ziare şi reviste prin distribuitori specializaţi;

e) transportul public de călători pe bază de bilete sau abonamente tipărite conform

legii, precum şi cu metroul;

f) activităţile pentru care încasările se realizează pe bază de bonuri cu valoare fixă

tipărite conform legii - bilete de acces la spectacole, muzee, expoziţii, târguri şi

oboare, grădini zoologice şi grădini botanice, biblioteci, locuri de parcare pentru

autovehicule, bilete de participare la jocuri de noroc şi altele similare;

g) activităţile de asigurări şi ale caselor de pensii, precum şi activităţile de

intermedieri financiare, inclusiv activităţile auxiliare acestora. Nu sunt exceptate

activităţile de schimb valutar cu numerar şi substitute de numerar pentru persoane

fizice, altele decât operaţiunile efectuate de punctele de schimb valutar din incinta

instituţiilor de credit, aparţinând acestor instituţii, precum şi cele efectuate prin

intermediul automatelor de schimb valutar;

h) activităţile desfăşurate ca profesii libere sub toate formele de organizare care

nu implică crearea unei societăţi comerciale;

i) vânzarea obiectelor de cult şi serviciile religioase prestate de instituţiile de cult;

j) *** Abrogată

k) comerţul cu amănuntul prin comis-voiajori, precum şi prin corespondenţă, cu

excepţia livrărilor de bunuri la domiciliu efectuate de magazine şi unităţile de

alimentaţie publică, pe bază de comandă;

l) serviciile de instalaţii, reparaţii şi întreţinere a bunurilor, efectuate la domiciliul

clientului;

m) vânzarea pachetelor de servicii turistice sau de componente ale acestora de către

agenţiile de turism, definite potrivit legii;

n) furnizarea la domiciliul clientului a energiei electrice şi termice, a gazelor

naturale, a apei, a serviciilor de telefonie, inclusiv de telefonie mobilă, de poştă şi

curier, de salubritate, de televiziune, inclusiv prin cablu, de Internet;

o) efectuarea lucrărilor de construcţii, reparaţii, amenajări şi întreţinere de locuinţe;

p) serviciile medicale cu plată prestate la domiciliul sau la locul de muncă al

clientului.

r) *** Abrogată

s) *** Abrogată

ART. 3

(1) În sensul dispoziţiilor

art. 1 alin. (1), aparate de marcat electronice fiscale sunt:

casele de marcat, precum şi alte sisteme ce includ dispozitive cu funcţii de case de

marcat, care înglobează constructiv un modul fiscal, prin intermediul căruia

controlează memoria fiscală, dispozitivul de imprimare şi afişajul client.

(2) Aparatele de marcat electronice fiscale trebuie să îndeplinească cumulativ cel

puţin următoarele funcţii esenţiale:

a) conservarea datelor prin acumulări progresive;

b) imprimarea şi emiterea de: bonuri fiscale, role jurnal, rapoarte fiscale de

închidere zilnică, rapoarte fiscale periodice;

c) înregistrarea în memoria fiscală a datelor de sinteză cu caracter fiscal provenite

din rapoartele fiscale de închidere zilnică şi a oricăror modificări de parametri care

afectează interpretarea datelor stocate şi evenimente care afectează continuitatea

înregistrării datelor;

d) blocarea automată a funcţionării aparatului, când sunt inactive memoria fiscală,

dispozitivul de imprimare sau afişajul client;

e) asigurarea continuităţii funcţionării şi înregistrării datelor, coerenţei structurii de

date şi a documentelor emise, precum şi asigurarea procedurilor de recuperare din

stări de eroare generate de manipulări greşite sau de erori de sistem.

(3) Memoria fiscală este un dispozitiv unic inscriptibil din modulul fiscal, care

trebuie să permită obligatoriu acumulări progresive ale datelor fără ca acestea să poată

fi modificate sau şterse, precum şi conservarea în timp a acestora pe o perioadă de

minimum 10 ani.

(4) În memoria fiscală se vor stoca următoarele date: denumirea şi codul fiscal al

emitentului, adresa de la locul de instalare a aparatului, logotipul şi seria fiscală ale

aparatului, precum şi datele prevăzute la alin. (2) lit. c).

(5) Aparatele de marcat electronice fiscale vor fi sigilate prin aplicarea unui sigiliu

fiscal de către persoane autorizate în acest scop de Ministerul Finanţelor Publice.

ART. 4

(1) Bonul fiscal este documentul emis de aparatul de marcat electronic fiscal, care

trebuie să cuprindă cel puţin: denumirea şi codul fiscal ale operatorului economic

emitent; adresa de la locul de instalare a aparatului de marcat electronic fiscal;

logotipul şi seria fiscală ale aparatului; numărul de ordine; data şi ora emiterii;

denumirea fiecărui bun livrat sau serviciu prestat; preţul sau tariful unitar; cantitatea;

valoarea pe fiecare operaţiune, inclusiv taxa pe valoarea adăugată, cu indicarea cotei

de taxă; valoarea totală a bonului, inclusiv taxa pe valoarea adăugată; valoarea totală a

taxei pe valoarea adăugată pe cote de taxă, cu indicarea nivelului de cotă; valoarea

totală a operaţiunilor scutite de taxa pe valoarea adăugată, precum şi valoarea altor

taxe care nu se cuprind în baza de impozitare a taxei pe valoarea adăugată, dacă este

cazul.

(2) Rola-jurnal este documentul pe care se înscriu toate datele din bonurile fiscale

şi se păstrează în arhiva operatorilor economici timp de 2 ani de la data încheierii

exerciţiului financiar în cursul căruia a fost întocmit.

(3) Raportul fiscal de închidere zilnică este documentul care conţine: denumirea şi

codul fiscal ale operatorului economic emitent; adresa de la locul de instalare a

aparatului de marcat electronic fiscal; logotipul şi seria fiscală ale aparatului; numărul

de ordine numerotat progresiv; data şi ora emiterii; numărul bonurilor emise în ziua

respectivă; valoarea totală a operaţiunilor efectuate şi totalul taxei pe valoarea

adăugată, cu precizarea nivelului cotei, valoarea totală a operaţiunilor scutite de taxa

pe valoarea adăugată, precum şi valoarea taxelor care nu se cuprind în baza de

impozitare a taxei pe valoarea adăugată.

(4) Registrul special prevăzut la

art. 1 alin. (4) şi raportul fiscal de închidere zilnică

sunt documente avute în vedere de către organele fiscale cu ocazia verificării

veniturilor care stau la baza determinării impozitelor şi taxelor datorate bugetului de

stat. Registrul special prevăzut la

art. 1 alin. (4) se arhivează şi se păstrează pe o

perioadă de 10 ani, iar raportul fiscal de închidere zilnică, pe o perioadă de 5 ani.

(5) Operatorii economici care utilizează aparate de marcat electronice fiscale, la

umplerea memoriei fiscale, atunci când aceasta trebuie înlocuită ca urmare a

defectării, ori când nu mai poate fi folosită de către utilizatori din diverse motive,

precum şi în cazul în care aceştia îşi încetează activitatea, sunt obligaţi ca, după citirea

memoriei şi preluarea rolei pe care sunt înregistrate datele din aceasta de către organul

fiscal teritorial, să predea memoria fiscală spre păstrare şi arhivare direcţiilor generale

ale finanţelor publice judeţene sau a municipiului Bucureşti, după caz. Păstrarea şi

arhivarea memoriilor fiscale se asigură pentru o perioadă de minimum 10 ani.

(6) Utilizatorii de aparate de marcat electronice fiscale sunt obligaţi:

a) să folosească numai consumabile de tipul şi cu caracteristicile tehnice prevăzute

în manualul de utilizare a aparatului respectiv;

b) să folosească numai consumabile care asigură menţinerea lizibilităţii datelor pe

perioada de arhivare prevăzută de prezenta ordonanţă de urgenţă;

c) să solicite distribuitorului autorizat de la care a cumpărat aparatul sau unităţii

acreditate de către acesta completarea manualului de utilizare cu informaţii privind

tipul şi caracteristicile tehnice ale consumabilelor, dacă manualul de utilizare a

aparatului respectiv nu conţine astfel de informaţii;

d) să încheie cu furnizorii consumabilelor contracte ferme conţinând clauze de

livrare numai a consumabilelor de tipul şi cu caracteristicile tehnice prevăzute în

manualul de utilizare, care să asigure menţinerea lizibilităţii datelor pe perioada de

arhivare prevăzută de prezenta ordonanţă de urgenţă, precum şi clauze privind

daunele la care sunt îndreptăţiţi utilizatorii în cazul nerespectării clauzelor

contractuale de către furnizori.

e) *** Abrogată

(7) Distribuitorii autorizaţi sunt obligaţi ca, în mod direct sau prin unităţile

acreditate de către aceştia, să completeze, la cererea utilizatorilor, manualul de

utilizare cu informaţii privind tipul şi caracteristicile tehnice ale consumabilelor, dacă

manualul de utilizare a aparatului respectiv nu conţine astfel de informaţii.

(8) Furnizorii consumabilelor destinate aparatelor de marcat electronice fiscale,

operatori economici producători, importatori sau comercianţi, sunt obligaţi să livreze

utilizatorilor numai consumabilele prevăzute în contractele ferme încheiate conform

alin. (6) lit. d).

(9) Utilizatorii şi furnizorii consumabilelor răspund solidar pentru nerespectarea

prevederilor prezentei ordonanţe de urgenţă referitoare la tipul şi caracteristicile

tehnice ale consumabilelor folosite şi, respectiv, furnizate, precum şi la condiţia

privind menţinerea lizibilităţii datelor pe perioada de arhivare stabilită.

(10) *** Abrogat

ART. 5

(1) În vederea avizării modelelor de aparate de marcat electronice fiscale,

autorizării distribuitorilor şi înregistrării unităţilor de distribuţie şi/sau service

acreditate de către aceştia se constituie, sub autoritatea Ministerului Finanţelor

Publice, Comisia de avizare a distribuitorilor şi a aparatelor de marcat electronice

fiscale.

(2) Comercializarea sau utilizarea aparatelor de marcat electronice fiscale pe

teritoriul României este permisă numai dacă pentru respectivele aparate s-a obţinut

avizul comisiei prevăzute la alin. (1) şi în condiţiile stipulate în acest aviz.

(3) Aparatele de marcat electronice fiscale trebuie să fie dotate de către distribuitor

cu manual de utilizare a acestora, precum şi cu o broşură cu pagini numerotate, care

conţine evoluţia exploatării aparatului, denumită carte de intervenţii. Utilizatorii

aparatelor de marcat electronice fiscale sunt obligaţi să păstreze cartea de intervenţii,

iar împreună cu unităţile de service acreditate răspund de completarea şi de

actualizarea acesteia cu datele referitoare la identitatea utilizatorului şi la intervenţiile

service efectuate.

(4) Sunt admişi la procedura de avizare numai operatorii economici care

comercializează aparate de marcat electronice fiscale ce se încadrează în prevederile

art. 3

, asigură service pentru perioada de garanţie, post garanţie şi piese de schimb.

(5) Distribuitorii autorizaţi prin unităţile de service acreditate sunt obligaţi să

asigure, în termen de maximum 72 de ore de la solicitarea utilizatorului, instalarea

aparatului nou, precum şi înlocuirea memoriei fiscale defecte ori a cărei capacitate de

stocare a fost epuizată.

ART. 6

Obligaţia operatorilor economici prevăzuţi la
art. 1 de a utiliza aparate de marcat

electronice fiscale ia naştere de la data începerii activităţilor comerciale desfăşurate

în fiecare locaţie.

ART. 7

*** Abrogat

ART. 8

(1) Distribuitorii autorizaţi care încetează activitatea de comercializare a aparatelor

de marcat electronice fiscale, precum şi cei cărora li s-a retras avizul de distribuţie şi

utilizare a aparatelor de marcat electronice fiscale rămân răspunzători în continuare

pentru obligaţiile ce le revin conform prevederilor prezentei ordonanţe de urgenţă,

pentru aparatele livrate.

(2) În cazul în care utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale îşi încetează

activitatea, precum şi în cazul aparatelor de marcat electronice fiscale confiscate

potrivit legii ori preluate spre valorificare de societăţile bancare ca urmare a

neachitării împrumutului contractat pentru achiziţionarea acestor aparate, valorificarea

lor se va realiza numai prin distribuitorii autorizaţi.

ART. 9

(1) Clienţii vor solicita şi vor păstra bonurile fiscale asupra lor până la părăsirea

unităţii de livrare a bunurilor sau de prestare a serviciilor în vederea prezentării lor la

un eventual control, pentru justificarea provenienţei acestora.

(2) Utilizatorii sunt obligaţi să afişeze la loc vizibil anunţuri de atenţionare a

clienţilor cu privire la obligaţia acestora de a respecta dispoziţiile prevăzute la alin.

(1).

ART. 10

Constituie contravenţii următoarele fapte dacă, potrivit legii penale, nu sunt

considerate infracţiuni:

a) comercializarea de către operatorii economici a aparatelor de marcat electronice

fiscale fără avizul Comisiei de avizare a distribuitorilor şi a aparatelor de marcat

electronice fiscale ori nerespectarea condiţiilor stipulate în aviz, altele decât cele

definite ca fiind contravenţii în prezentul articol;

b) neîndeplinirea obligaţiei operatorilor economici de a se dota şi de a utiliza

aparate de marcat electronice fiscale avizate conform

art. 5 alin. (2), la termenele

stabilite la

art. 6, cu excepţia prevăzută la art. 1 alin. (4), neemiterea bonului fiscal

pentru toate bunurile livrate sau serviciile prestate ori emiterea de bonuri cu o valoare

inferioară celei reale, precum şi nereintroducerea datelor înscrise pe rola jurnal

privind tranzacţiile efectuate de la ultima închidere zilnică până în momentul ştergerii

memoriei operative;

c) emiterea bonului fiscal conţinând date eronate sau fără ca acesta să conţină

toate datele prevăzute la
art. 4 alin. (1);

d) nepredarea bonului fiscal clientului de către operatorul aparatului de marcat

electronic fiscal;

e) neîndeplinirea de către utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale a

obligaţiei de a afişa anunţurile de atenţionare prevăzute la

art. 9 alin. (2);
f) *** Abrogată

g) nerespectarea de către utilizatori a obligaţiei de a anunţa unitatea de service

desemnată de distribuitorul autorizat ori, după caz, distribuitorul sau reprezentantul

acestuia în momentul constatării defectării aparatelor de marcat electronice fiscale;

h) încălcarea de către utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale a

dispoziţiilor
art. 4 alin. (6) lit. a) - d), precum şi încălcarea de către furnizorii

consumabilelor destinate aparatelor de marcat electronice fiscale a dispoziţiilor

art.

alin. (8);

h^1) nerespectarea de către utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale a

obligaţiilor prevăzute la

art. 4 alin. (6) lit. e);

i) încălcarea de către distribuitorii autorizaţi şi de către unităţile acreditate de

aceştia a dispoziţiilor

art. 4 alin. (7);

j) nerespectarea obligaţiilor ce revin distribuitorilor autorizaţi, prin unităţile de

service acreditate, de a instala aparatul de marcat electronic fiscal nou şi de a înlocui

memoria fiscală defectă ori a cărei capacitate de stocare a fost epuizată, în termenul

prevăzut la

art. 5 alin. (5);

k) nerespectarea de către distribuitorii autorizaţi care încetează activitatea de

comercializare a aparatelor de marcat electronice fiscale, precum şi de cei cărora li s-a

retras avizul de distribuţie şi utilizare a aparatelor de marcat electronice fiscale a

obligaţiilor ce le revin potrivit prezentei ordonanţe de urgenţă, pentru aparatele

livrate;

l) nerespectarea obligaţiei de a păstra şi arhiva rola jurnal, raportul fiscal de

închidere zilnică şi registrul special prevăzut la
art. 1 alin. (4), cu excepţia activităţii

de transport în regim de taxi;

m) nerespectarea obligaţiei de a păstra, de a completa şi de a actualiza cartea de

intervenţii prevăzută la

art. 5 alin. (3), precum şi nerespectarea prevederilor art. 1 alin.

(4);

n) nerespectarea obligaţiei de a preda spre păstrare şi arhivare memoria fiscală,

conform prevederilor

art. 4 alin. (5);

o) comercializarea de aparate de marcat electronice fiscale care nu sunt sigilate

potrivit dispoziţiilor

art. 3 alin. (5), nerespectarea prevederilor art. 8 alin. (2), precum

şi nerespectarea prevederilor normelor prevăzute la

art. 15.
ART. 11

(1) Amenzile pentru contravenţiile prevăzute la
art. 10 se aplică operatorilor

economici, cu excepţia celor prevăzute la

art. 10 lit. d), astfel:

a) faptele prevăzute la

art. 10 lit. c), e), g) şi o) se sancţionează cu amendă de la

2.000 lei la 4.000 lei;

b) faptele prevăzute la

art. 10 lit. a), b), h^1), i), j), l) şi m) se sancţionează cu

amendă de la 8.000 lei la 10.000 lei;

c) faptele prevăzute la

art. 10 lit. h), k) şi n) se sancţionează cu amendă de la

40.000 lei la 60.000 lei.

(2) Contravenţiile prevăzute la

art. 10 lit. d), aplicabile persoanelor fizice, se

sancţionează cu amendă de la 800 lei la 1.500 lei.

(3) Sumele găsite la punctele de vânzare a bunurilor sau de prestare a serviciilor

aparţinând operatorilor economici prevăzuţi la

art. 1 alin. (1), care nu pot fi justificate

prin datele înscrise în documentele emise cu aparate de marcat electronice fiscale, în

registrul special, menţionat la

art. 1 alin. (4), ori prin facturi fiscale, după caz, sunt

considerate fără provenienţă şi se confiscă, făcându-se venit la bugetul de stat. De

asemenea, se confiscă sumele încasate din livrarea de bunuri ori prestarea de servicii

după suspendarea activităţii operatorilor economici, potrivit

art. 14.

ART. 12

(1) Constatarea contravenţiilor, precum şi aplicarea sancţiunilor se fac de către

organele de specialitate din Ministerul Finanţelor Publice şi din unităţile sale

teritoriale, precum şi de către comisarii Gărzii Financiare.

(2) Împotriva proceselor-verbale de constatare a contravenţiei şi de aplicare a

sancţiunii se poate face plângere în condiţiile prevăzute de
Ordonanţa Guvernului nr.

2/2001

privind regimul juridic al contravenţiilor, aprobată cu modificări şi

completări prin

Legea nr. 180/2002, cu modificările şi completările ulterioare.

(3) Prevederile prezentei ordonanţe de urgenţă se completează cu dispoziţiile

Ordonanţei Guvernului nr. 2/2001

privind regimul juridic al contravenţiilor*).

------------

Ordonanţa Guvernului nr. 2/2001 a fost aprobată cu modificări şi completări prin

Legea nr. 180/2002

, cu modificările şi completările ulterioare.

ART. 13

(1) În cazul repetării faptei prevăzute la

art. 10 lit. j), o dată cu aplicarea amenzii

contravenţionale organele de control vor propune comisiei prevăzute la

art. 5 alin. (1)

şi retragerea avizului eliberat distribuitorului pentru distribuţia şi comercializarea

aparatelor de marcat electronice fiscale.

(2) Încălcarea dispoz

ORDONANŢĂ DE URGENŢĂ Nr. 28 din 25 martie 1999 *** Republicată

privind obligaţia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice

fiscale